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采购审计的程序以及常见问题？

招投标知识 2022-07-04   |  人围观

标签： 采购定价  采购审计 

加强采购与供应管理，降低采购成本，是企业保障经营目标实现的重要举措。通过行使审计的监督职能，开展物资采购价格审计，审查采购价格的合理性、审查定价过程的合规性，审查采购过程中舞弊的可能性，能够降低企业产品成本，提高经济效益，增加盈利。

审计程序

访谈采购部门或其它相关部门人员，了解采购询价、议价、定价的具体操作办法、流程；
从企业采购产品的合同台账中抽取审查样本，从价格样本逆查至询价、比价、定价的原始过程，评价基准价格的确定是否正确、合理，询价、比价、定价过程是否合规；
访谈采购部门或其它相关部门人员，了解制订采购价格具体应遵循的制度、流程；
从采购合同（或采购订单）中抽取样本，检查其价格是否与定标价一致，是否存在差异；签订的价格与询价的结果是否相符，是否存在差异；并检查定价是否经过适当的审批，审批手续及审批签字是否齐全；
访谈采购部门或其它相关部门人员，了解采购定价是否存在定期更新的制度及管理办法、流程，并获取定期更新的相关政策资料；
检查企业采购产品是否专门设置了基准价格表，获取基准价格表，检查其价格是否定期更新，价格的更新是否经过适当的审批；
获取采购报价、询比价、议价资料，评估比价、议价过程的合规性，评估比价结果的合理性；
检查报价、比价、议价、定价过程资料，分析是否存在价格舞弊的情形。

常见问题

资产采购未进行询价比价；
资产采购无进行比价询价相关记录；
定价机制不科学、采购价格确定方法不合理；
采购定价方式选择不当；
采购价格审批流程设计不合理，采购定价未经适当审批；
采购价格审批过程中涉及的表单及协议无保管制度，保存不完整或资料缺失，审批表单丢失，控制失效；
采购价格过高，采购价格与市场价格无核对机制、不进行核对，采购价格偏离于市场价格；
透露底价给供应商；
缺乏对重要资产价格的跟踪监控；
低价中标，高价执行，即低价中标，又以补充协议或其他形式抬高采购价格；
不平衡报价。

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